WWW.INFO.Z-PDF.RU
БИБЛИОТЕКА  БЕСПЛАТНЫХ  МАТЕРИАЛОВ - Интернет документы
 


«бюджетных и автономных учреждений в 2016 году Бухгалтерская отчетность представляется в сроки, установленные письмом Департамента бухгалтерского учета ...»

Информация об особенностях составления квартальной

бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных

бюджетных и автономных учреждений в 2016 году

Бухгалтерская отчетность представляется в сроки, установленные письмом Департамента бухгалтерского учета от 07.12.2015 г. № 04-840.

Порядок составления и представления бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений в 2016 году изложен в приказах Минфина России от 28.12.2010 № 191н (в редакции от приказа Минфина России № 229н от 31.12.2015), от 25.03.2011 № 33н (в редакции приказа № 199н от 17.12.2015), приказа Минфина России от 01.03.2016г. № 15н, с учетом совместных писем Минфина России и Федерального Казначейства от 17.03.2016 № 02-07-07/15237, 07-04-05/02-178, от 04.07.2016 № 02-07-07/39110, 07-04-05/02-493, письма Минфина России от 01.04.2016 № 02-06-07/19436, а также с учетом положений письма Минфина России от 14.03.2016 № 02-07-07/14989 о формировании входящих остатков на 01.01.2016.

На основании изложенного при составлении месячной отчетности на 01.10.2016г. следует учитывать следующее.

Для сбора и консолидации информации о суммах заключенных контрактов (договоров), предусмотренных к исполнению в 2016 году в рамках бюджетного финансирования по сети подведомственных учреждений вводится ежемесячная форма «Стройка (контракт)». Форму заполняют учреждения, получившие переданные Минобрнауки России полномочия для осуществления бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства.

Форма заполняется до 10 числа каждого месяца. Форма состоит из 3-х разделов, заполняется в рублях с точностью до второго знака после запятой. Первый раздел надо заполнить по актуальной бюджетной классификации из предложенного перечня (гр.1), по утвержденным годовым бюджетным ассигнованиям (годовым лимитам бюджетных обязательств) (гр.2) и сумме заключенных контрактов (договоров) (гр.3). Процент контрактации (гр.4) считается автоматически. Второй раздел должен содержать информацию о факторах, повлиявших на объем заключенных контрактов (договоров) и динамику их заключения. Пояснения в разделе 2 должны быть подробными и понятными. Подписанные бумажные носители формы необходимо представлять в составе квартального отчета. В разделе 3 «Информация о проценте авансирования на отчетную дату» учреждения, производившие кассовый расход в рамках осуществления переданных полномочий заказчика, должны показать объемы авансовых платежей и дать пояснения о причинах их осуществления.

При составлении квартальной отчетности за 9 месяцев 2016 года в рамках приказа Минфина России от 28.10.2012 №191н, следует учитывать следующее.

В состав квартальной бюджетной отчетности включаются формы:

0503123 «Отчет о движении денежных средств»,

0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета»,

0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах»,

0503128пояснения;

0503164 «Сведения об исполнении бюджета»,

0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности»,

0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (в части средств, полученных во временное распоряжение при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства),

0503160 «Пояснительная записка»





0503191 «Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным

авансам»

0503192 «Расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам»

0503193 «Расшифровка дебиторской задолженности по субсидиям организациям

«Отчет о движении денежных средств» (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ по разделам 1 "Поступления", раздел 2 "Выбытия, раздел 3 "Изменение остатков средств", раздел 4 "Аналитическая информация по выбытиям".

Показатели графы 4 Отчета ф. 0503123 формируются на основании данных по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего финансового периода, по счетам 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом", забалансовым счетам 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" и 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытых к счетам 020100000 "Денежные средства учреждения и 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" и прочее. При этом операции по движению денежных средств между счетами, а также между счетами и кассой учреждения при формировании показателей не учитываются.

Обращаем внимание, что графа 4 раздела 3 "Изменение остатков средств" формируется по строкам:

строка 421 - сумма поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

строка 441 - сумма денежных средств, поступивших во временное распоряжение;

строка 442 - сумма денежных средств во временном распоряжении, возвращенных владельцу или перечисленных по назначению;

строка 451 - поступление денежных средств от обособленных структурных подразделений;

строка 452 - перечисление денежных средств в обособленные структурные подразделения;

строка 501 - сумма зачислений (поступлений), отраженных на счетах 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом", 020100000 "Денежные средства учреждения" и прочие;

строка 502 - сумма перечислений, отраженных на счетах 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом", 020100000 "Денежные средства учреждения " и прочие.

Показатели строк 421, 441, 451 отражаются в отрицательном значении (со знаком "минус").

Показатели строк 442, 452, отражаются в положительном значении (со знаком "плюс").

В разделе 4 "Аналитическая информация по выбытиям" Отчета (ф. 0503123) отражается детализированная информация по выбытиям, отраженным по строкам 220, 310 раздела 3 "Выбытия", с отражением в графе 3 - кодов КОСГУ; в графе 4 - кодов раздела, подраздела классификации расходов бюджетов; в графе 5 - суммы выбытий по соответствующему коду.

по строке 980 отражается показатель возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

по строке 990 отражаются суммы предоставленных денежных обеспечений в корреспонденции со счетом 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами".

Показатели строк 450, 451, 452 (перечисления между головным и структурными подразделениями) граф 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503123) по учреждению должны быть равны нулю.

Строка 900 по графам 3, 4 заполняется выбором значения из справочников.

Строки 980, 990 по графе 3 не заполняются.

В графе 5 раздела 1 «Поступления», раздела 2 «Выбытия» и раздела 3 «Изменение остатков средств» отражаются показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.

Обращаем Ваше внимание, что графа 5 «За аналогичный период прошлого финансового года» в 2016 году не заполняется.

Форма 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (далее – форма 0503127) заполняется учреждениями по переданным полномочиям Министерством образования и науки Российской Федерации по осуществлению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме, а также в части исполнения переданных полномочий государственного заказчика по заключению и исполнению от имени Российской Федерации государственных контрактов. Форма 0503127 заполняется по кодам бюджетной классификации в гр.03, согласно Приказа Минфина РФ № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с учетом таблиц соответствия) с детализацией: код главы, код раздела, подраздела расходов, код целевой статьи расходов, код вида расходов и представляется на бумажном носителе с отметкой ОФК.

Порядок формирования формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» пересчетом из формы 0503127 не изменился. Форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» также, как и ранее формируется пересчетом 127---164 после заполнения формы 0503127. Подлежат объяснению показатели, по которым исполнение отличается от 100%. В гр.8 надо выбрать код причины из перечня, в гр.9 написать текст, объясняющий причины неисполнения. При проценте исполнения менее 100%, заполнение гр.8 и полное и подробное описание причин неисполнения в гр. 9 обязательно.

Форма 0503169 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности» заполняются с учетом следующих особенностей.

Форма 0503169 составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности, при этом в форме 0503169 по дебиторской задолженности отражаются счета:

- счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

в форме 0503169 по кредиторской задолженности отражаются счета:

- 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами" по кодам бюджетной классификации в гр.1, соответствующим действующим указаниям о порядке применения бюджетной классификации.

В графах 3, 10, 13 отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев) на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно. В графах 4, 11, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности (по задолженности по которой в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены) на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно.

Под денежными расчетами понимаются операции по расчетам денежными средствами, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 130405000, 1201ХХ000 и пр. Под неденежными расчетами понимаются операции по расчетам в виде зачета (зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, и пр.), отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120600000, 120800000, 120900000, 130200000, 130300000, 130404000, 130406000.

В разделе 2 «Сведения о просроченной задолженности» заполняется информация о просроченной задолженности свыше 300 тыс. руб., при расшифровке задолженности в разделе 2 должны быть заполнены все графы.

Добавлен раздел 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности», при этом:

- в графе 4 раздела 3 отражается сумма просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам"; 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты";

- в графе 5 раздела 3 отражается сумма просроченной дебиторской, кредиторской задолженности по счетам 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами"

Показатели строк 010, 060 граф 3, 4, 5 раздела 3 должны соответствовать идентичным показателям граф 4, 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

При этом, если форме 0503169 отражен счет 1206ХХ000, то требуется заполнение дополнительной формы 0503191 «Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам».

Если отражен счет 1206ХХ000 свыше 300 млн. руб., то необходимо заполнение еще одной дополнительной формы 0503192 «Расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам».

Обе указанные формы будут добавлены куратором при обращении учреждения.

Согласно совместного письма Минфина России и Федерального Казначейства от 04.07.2016 № 02-07-07/39110, 07-04-05/02-493, отражение в гр.5-8 формы 0503169 показателей со знаком «минус» подлежит описанию в разделе 4 формы Пояснительной записки (ф. 0503160).

Форма 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах».

Формируется пересчетом из формы 0503127, после пересчета необходимо заполнить гр.6,7,8,9. При наличии показателей в гр.11 «Не исполнено принятых бюджетных обязательств», в гр.12 «Не исполнено принятых денежных обязательств» формируется форма 0503128 пояснения, с помощью пересчета 128---128. В форме 0503128пояснения объясняются причины наличия неисполненных обязательств.

Форма 0503191 «Расшифровка дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам» формируется по результатам проведенной инвентаризации дебиторской задолженности по расходам на основании данных аналитического учета. Показатели Раздела 1 «Задолженность по выданным авансам» формируются в зависимости от разме3ров авансовых платежей в процентах от суммы договора (государственного контракта, соглашения) (менее 30%, от 30% до 50% включительно, от 50% до 80% включительно, свыше 80%) с детализацией по счетам аналитического учета.

Форма 0503192 «Расшифровка дебиторской задолженности по контрактным обязательствам» формируется получателями бюджетных средств, если бюджетное обязательство возникло из государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, и остаток дебиторской задолженности по указанному обязательству составляет на отчетную дату более 300 млн. рублей. В графе 1 отражается наименование кода счета бюджетного учета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (120611000 - 120691000), по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по дебиторской задолженности; показатели граф 2 - 6 формируются на основании данных о бюджетных обязательствах, представленных получателями средств федерального бюджета в орган Федерального казначейства в Сведениях о бюджетном обязательстве (ф. 0506101)

Форма 0503193 «Расшифровка дебиторской задолженности по субсидиям организациям» формируется по субсидиям, предоставляемым федеральным бюджетным и автономным учреждениям, размер которых на отчетную дату составляет более 300 млн. рублей. Форма добавляется куратором при обращении учреждения, у которого в форме «Субсидия» неиспользованный остаток субсидии на иные цели на отчетную дату составляет свыше 300 млн. руб.В 0503160 «Пояснительная записка» включается любая существенная информация об исполнении расходов бюджета, в том числе не нашедшая отражения в перечисленных формах, а также пояснения отклонений от контрольных соотношений.

Копии «Отчета о состоянии 14 лицевого счета», заверенные подписью главного бухгалтера в системе On-line прикрепляются в формате pdf к форме 0503160 «Пояснительная записка».

При составлении квартальной отчетности в рамках приказа Минфина России от 25.03.2011 № 33н, следует учитывать следующее.

В состав квартальной бухгалтерской отчетности включаются формы:

Форма 0503723 «Отчет о движении денежных средств учреждения»;

Форма 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности»;

Форма 0503738 «Отчет об обязательствах учреждения»;

Пояснения к ф. 0503738;

Форма 0503760 «Пояснительная записка»;

Форма 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения»;

Форма 0503779 «Сведения об остатках денежных средств учреждения»;

Пояснения к форме 0503779;

Таблица к счетам 020122000;

Форма 0503295 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения»

Отчет об использовании субсидий на иные цели (Отчет об использовании субсидии на цели осуществления капитальных вложений).

Изменен порядок заполнения следующих форм:

В Сведениях об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) показатели по счету 0.210.03.000, 0.201.23.000 отражаются в разделе 1, при этом в графе 1 «Номер счета» по указанным счетам проставляются 20 нулей.

В форме 0503779пояснения добавлены счета:

– 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» (по кфо);

- 020126000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации» (по кфо);

- по средствам во временном распоряжении: 320121000 Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации, 3201110000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства», 320134000 «Касса».

Форма «Отчет об использовании субсидии на иные цели» (Отчет об использовании субсидии на цели осуществления капитальных вложений) введена дополнительная детализация по соглашениям (добавлены графы 2а и 2б - номер и дата соглашения соответственно).

Начиная с отчетности на 01.10.2016 г. данные по графам:

- 1 «Код субсидии»

- 2 «Код бюджетной классификации расходов»

- 3 «Остаток субсидий на 01.01.2016 г.»

- 4 «Возврат прошлых лет от учреждений»

- 5 «Получено субсидий в 2016 г. от Минобрнауки России»

сформированы на основании данных МОН.

Информация МОН, указанная в графах 1-5, детализируется учреждениями по соглашениям (т.е. учреждение должны заполнить графы 2а «Номер соглашения» и 2б «Дата соглашения»). При заполнении допускается размножение строк или их добавление.

Расхождения в части полученных средств субсидий от Минобрнауки в 2016 году (графа 5 Отчета), в части возвратов прошлых лет от учреждений (графа 4 Отчета) с данными МОН обязательно согласовываются с куратором Отдела контроля и формирования сводной бухгалтерской отчетности. По запросу куратора предоставляются копии документов на сумму выявленных расхождений.

Графа 6 «Восстановлено остатков средств на начало года» заполняется учреждениями в случае корректировки данных (причина корректировки должна быть пояснена в ф. 0503760).

В Графе 7 «Произведенный кассовый расход с начала года» отражаются суммы кассового расхода, произведенного учреждением с начала 2016 г. по соответствующим кодам субсидий и кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения.

В Графе 8 «Произведенный кассовый расход за отчетный период» отражаются суммы кассового расхода за отчетный (1, 2, 3, 4) квартал 2016 года по соответствующим кодам субсидий, кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения.

В Графе 9 «Неиспользованные остатки субсидий всего» отражаются суммы остатков средств на отчетную дату по соответствующим кодам субсидий и кодам бюджетной классификации расходов, номеру и дате соглашения.

Данные графы 9 Отчета должны соответствовать графам 5+6 формы 0503779 (подотчеты 5, 6 соответственно) на отчетную дату.

При заполнении форм бухгалтерской отчетности следует учесть также следующее.

Форма 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» составляется и представляется раздельно по видам финансового обеспечения (2, 4, 5, 6, 7).

Для заполнения формы 0503737 в системе On-line необходимо добавить соответствующие подотчеты к ф. 0503737.

Формирование показателей по строкам формы 0503737 осуществляется с указанием:

-по доходам кода аналитической группы подвида доходов (разряды 18-20 кода классификации доходов бюджета);

-по расходам кода вида расходов (разряды 18-20 кода классификации расходов бюджета);

-по источникам финансирования кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджета (разряды 18-20 кода классификации источника финансирования дефицита бюджета).

Показатели стр. 950 «Возвращено расходов прошлых лет, всего» по кодам аналитики в 2016 году не детализируются.

Детализация по кодам КОСГУ в форме 0503737 в 2016 году не предусмотрена.

При составлении ф. 0503737 следует учесть, что:

Наличие пустых строк в разделах 1 «Доходы учреждения» 2 «Расходы учреждения», 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» не допускается.

В разделе 1 «Доходы учреждения» из справочника (прикреплен к графе 2) выбираются соответствующие коды КВР. Если одна из граф 4-8 не заполнена, код КВР не сохранится.

В разделах 2 «Расходы учреждения», 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» из справочника (прикреплен к графе 3) выбираются соответствующие коды КВР. Если одна из граф 4-8 не заполнена, код КВР не сохранится.

Показатели в разделе 1 «Доходы учреждения» в графе 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения» заполняются только по виду финансового обеспечения 2 «Собственные доходы». По виду финансового обеспечения 4 «Субсидии на выполнение государственного задания» заполнение графы 7 допустимо только в части поступлений возврата дебиторской задолженности прошлых лет, сложившейся у учреждения как получателя бюджетных средств, до ее перечисления в доход соответствующего бюджета.

Введены новые строки 590, 591, 592:

строка 590 отражает сумму строк 591 и 592;

- строка 591 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);

- строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также возврату остатков субсидий прошлых лет.

4. В разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет»

по строке 910 - отражаются возвраты остатков субсидий прошлых лет, отраженных также по строке 592;

по строке 950 – отражается возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженный также по строке 591.

5. По строкам 731, 732 отражается сумма оборотов денежных средств между счетами и кассой учреждения, за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". Дополнительно обращаем внимание, что показатель строки 730 по графе 9 сводного Отчета ф. 0503737 учреждения, имеющего в своем составе обособленные подразделения, должен быть равен "нулю".

6. По строке 831 указываются данные по дебетовому обороту счетов 0.201.11, 0.201.21, 0.201.27, 0.201.34 в корреспонденции с кредитом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами"; по строке 832 указываются данные по кредитовому обороту счетов 0.201.11, 0.201.21, 0.201.27, 0.201.34 в корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";

7. Некассовые операции, отраженные в графе 8 в разделах 1 «Доходы учреждения» 2 «Расходы учреждения», 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» подробно раскрываются в текстовой части ф. 0503760.

8. Формы ф. 0503737 заполняются в соответствии с данными Отчетов о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения.

Допустимыми отклонениями между формой 0503737 и данными лицевого счета учреждения являются:

-операции со средствами во временном распоряжении, не отражаемыми в Отчете ф. 0503737;

-операции исполнения расходов учреждения за счет доходов, поступивших в кассу учреждения;

-средства, оставшиеся на отчетную дату в кассе учреждения;

-операции по валютному счету.

Отклонения ф. 0503737 с данными Отчетов о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения раскрываются в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503760).

В 2016 г. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) формируется по видам финансового обеспечения.

Для заполнения необходимо добавить подотчеты:

2 «Собственные доходы»,

3 «Временное распоряжение»,

4 «Субсидия госзадание»,

5 «Субсидия на иные цели»,

6 «Субсидия кап вложении»,

7 «Средства ОМС».

Графы 1, 2, 3, 4 заполнены автоматически из отчетов на 01.01.2016 г.

В разделе 1 «Счета в кредитных организациях» по счетам 0.201.21, 0.201.27, 0201.22 обязательно заполнение графы 1 «Номер счета».

Показатели по счетам 0.210.03.000, 2.201.23.000 отражаются в разделе 1, при этом в графе 1 «Номер счета» указанным счетам проставляются 20 нулей.

Документы, подтверждающие номера банковских счетов, указанных в графе 1 раздела 1, а также остатки денежных средств на 01.10.2016 г., отраженных в графе 5 ф. 0503779, представляются в электронном виде в формате pdf в составе Пояснительной записки (ф. 0503760).

Обращаем Ваше внимание, что показатели, отраженные в разделе 2 «Счета в финансовом органе» Сведений ф. 0503779 должны соответствовать данным территориальных Органов федерального казначейства. Расхождения являются недопустимыми.

ФАКТОРЫ, оказавшие влияние на размер остатков денежных средств на счетах, в том числе в кассе учреждений, подробно раскрываются в форме 0503779пояснения.

Организации, разместившие временно свободные средства на депозитных счетах в кредитных организациях дополнительно представляют форму «Таблица к сч. 020122000» (см. письмо Департамента бухгалтерского учета от 01.04.2015 г. № 04-399).

Форма 0503738 «Отчет об обязательствах учреждения» составляется в разрезе кодов финансового обеспечения деятельности (2, 4, 5, 6, 7).

Графы 4 и 9 ф. 0503738 заполняются пересчетом из формы 0503737 (тип пересчета 738--737). Пустые строки в форме 0503738 недопустимы!!!

При формировании разделов "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам" и "Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения" учреждения отражают показатели:

в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050217000 "Принимаемые обязательства на текущий финансовый год" в сумме кредитовых остатков по счету;

в графе 6 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050211000 "Принятые обязательства на текущий финансовый год" в сумме кредитовых оборотов по счету;

в графе 7 - на основании данных по дебетовым оборотам соответствующих счетов аналитического учета счета 050217000 "Принимаемые обязательства" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 050211000 "Принятые обязательства на текущий финансовый год".

Показатели графы 7 не должны превышать показатели графы 6 «Принятые обязательства»;

в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 050212000 "Принятые денежные обязательства на текущий финансовый год" в сумме показателя по кредиту счета.

При формировании показателей графы 8 «Денежные обязательства» обеспечивается не превышение (за исключением расчетов с Фондом социального страхования по обязательному социальному страхованию работников) показателей принятых денежных обязательств над показателями принятых обязательств (графа 6 Отчета ф. 0503738);

в графе 9 - на основании аналитических данных по исполнению принятых денежных обязательств текущего финансового года, отраженных по забалансовым счетам 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытым к соответствующим счетам счета 020100000 "Денежные средства учреждения", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам", в разрезе видов расходов (выплат), без учета выплат учреждениями обеспечений заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечений исполнения контракта (договора), иных залоговых платежей, задатков. Также по графе 9 отражается информация по исполнению денежных обязательств без движения средств учреждения (некассовым операциям).

При этом показатели возврата дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет) в графе 9 отчета не отражаются.

- графа 10 – разность графы 6 и графы 9 (формируется автоматически);

- графа 11 – разность графы 8 и графы 9 (формируется автоматически).

Показатели в графах 10 и 11 ф. 0503738 подлежат раскрытию в форме «Пояснения к ф. 0503738».

Формирование раздела «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» осуществляется на основании показателей соответствующих счетов аналитического учета счета 050000000 «Санкционирование расходов», сформированных по следующим финансовым периодам:

20 «Санкционирование по первому году, следующему за текущим (очередным финансовым годом);

30 «Санкционирование по второму году, следующему за текущим (первым годом, следующим за очередным);

40 «Санкционирование по второму году, следующему за очередным;

90 «Санкционирование на иные очередные годы (за пределами планового периода).

Графы 3, 9 не заполняются. Показатели граф 5-8 формируются в порядке, аналогичному порядку, предусмотренному для граф 5-8 раздела 1 Отчета.

Показатели в разделе 3 (строки 910, 920) ф. 0503738 раскрываются в ф. 0503760.

Форма «Пояснения к ф. 0503738» – формируется пересчетом из формы 0503738 (тип пересчета 738-738).

В графе 6 раскрываются причины неисполнения принятых обязательств по кодам КВР; в графе 7 – раскрываются причины неисполнения денежных обязательств по кодам КВР.

«Отчет о движении денежных средств учреждения» (ф. 0503723) содержит данные о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, а также в кассе учреждения, в том числе средств во временном распоряжении.

Отчет (ф. 0503723) составляется в разрезе кодов КОСГУ, на основании аналитических данных по видам поступлений и выбытий, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения", 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".

В разделах Отчета (ф. 0503723) на отчетную дату отражаются:

в разделе 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов;

в разделе 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов;

в разделе 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям с учетом возвратов, а также результат пересчета денежных средств в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации, производимого для целей бухгалтерского учета (курсовая разница);

в разделе 4 "Аналитическая информация по выбытиям" - информация в части выбытий по текущим операциям и инвестиционным операциям, детализированная по аналитическим кодам бюджетной классификации.

Показатели строк 421, 431, 441, 451, 461, 463, 501 отражаются в отрицательном значении (со знаком "минус");

Показатели строк 422, 432, 442, 452, 462, 464, 502 отражаются в положительном значении (со знаком "плюс").

Обращаем Ваше внимание, что графа 5 «За аналогичный период прошлого финансового года» в 2016 году не заполняется.

Форма 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» представляются отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности, а также раздельно по видам финансового обеспечения (2, 3, 4, 5, 6, 7). Для заполнения необходимо добавить соответствующие подотчеты.

Формирование остатков по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2016 г. осуществляется в соответствии с письмом Минфина России от 14.03.2016 г. № 02-07-07/14989 «О формировании входящих остатков по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета по состоянию на 01.01.2016 г.».

В графе 1 раздела 1 указываются номера счетов бюджетного учета, содержащие в 1 - 14 разрядах номера счета бухгалтерского учета нули, в 15-17 разрядах номера счета 18 - 20 разряды КБК в соответствии с Указаниями 65н.

В системе On-line графа 1 формы 0503769 заполняется из справочника.

Обращаем Ваше внимание, что по счетам бухгалтерского учета 020500000 «Расчеты по доходам» в 18-20 разрядах указываются КВР доходов, например:

Номер счета бухгалтерского учета КБК (КВР)

020521000 "Расчеты с плательщиками доходов от собственности"

120

020531000 "Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг"

130

020541000 "Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия";

140

020581000 "Расчеты с плательщиками прочих доходов".

180

По счетам бухгалтерского учета: 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами"; 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам", 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" (за исключением счетов 030303000 «Расчеты по налогу на прибыль», 030304000 «Расчеты по НДС»), 030402000 "Расчеты с депонентами", 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" в графе 1 ф. 0503769 в 18-20 знаках указываются КБК (КВР) расходов (в соответствии с приложением № 3 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденной приказом Минфина от 01.07.2013 г. № 65н).

В графах 2, 9 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно.

В графах 3, 10, 13 указываются данные о долгосрочной задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию возникновения превышает 12 месяцев.

В графе 12, указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бухгалтерского учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года.

В графах 4, 7, 14 указываются данные о просроченной задолженности, по обязательствам, неисполненных соответственно на начало года, на конец отчетного периода и конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года, по которым срок исполнения уже наступил (обязательства, не исполненные в установленные сроки, подтвержденные по результатам инвентаризации кредиторами).

В графах 5 - 8 отражаются соответственно увеличение и уменьшение общей суммы дебиторской (кредиторской) задолженности, в том числе по неденежным расчетам.

В целях формирования ф. 0503769 под денежными расчетами понимаются операции по расчетам денежными средствами, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 020111000, 020121000, 020123000, 020126000, 020127000, 020134000), под неденежными - операции по расчетам в виде зачета (зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий, и пр.), отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 030200000, 030300000, 030406000).

В разделе 2 "Аналитическая информация о просроченной задолженности" Приложения (ф. 0503769) содержится аналитическая информация о просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности учреждения. При отражении указанной задолженности, все графы раздела 2 должны быть заполнены. Если отражена просроченная задолженность по расчетам с физическими лицами, то в графе 5 заполняется "0000000000".

Добавлен раздел 3 "Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности" ф. 0503769, в нем раскрывается аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Обращаем внимание, что в графе 4 отражается сумма просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам 020500000 «Расчеты по доходам», 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»; 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

в графе 5 отражается сумма просроченной дебиторской, кредиторской задолженности по счетам 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты», 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами».

Показатели строк 010, 060 граф 3, 4, 5 раздела 3 "Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности" Приложения должны соответствовать идентичным показателям граф 4, 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769).

При формировании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности обращаем Ваше внимание на следующее:

Наличие кредитовых остатков по счетам бухгалтерского учета 020600000 «Расчеты по выданным авансам, дебетовых остатков по счетам 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» является недопустимым.

Неиспользованный остаток субсидии на иные цели на 01.10.2016 г., отраженный в графе 9 «Отчета об использовании субсидии на иные цели» должен соответствовать кредитовому остатку на счете 520581000, отраженному в форме 0503769 «Кредиторская задолженность (КФО 5).

Неиспользованный остаток субсидии на иные цели на 01.10.2016 г., отраженный в графе 9 «Отчета об использовании субсидии на цели осуществления капитальных вложений» должен соответствовать кредитовому остатку на счете 620581000, отраженному в форме 0503769 «Кредиторская задолженность (КФО 6).

В соответствии с письмом Минфина России от 01.04.2016 № 02-06-07/19436 увеличение задолженности по возврату неиспользованных остатков субсидий, имеющих целевое назначение, в доход бюджета отражается бухгалтерскими записями:

Дебет

00 00 0000000000 180

0 205 81 000

(5 205 81 000, 6 205 81 000) Кредит

00 00 0000000000 180

0 303 05 000

(5 303 05 000, 6 303 05 000)

Перечисление (возврат) остатков в доход бюджета отражается бухгалтерскими записями:

Дебет

00 00 0000000000 180

0 303 05 000

(5 303 05 000, 6 303 05 000) Кредит

00 00 0000000000 610

0 201 Х1 610

(5 201 Х1 610, 6 201 Х1 610)

Уменьшение задолженности перед бюджетом при подтверждении Учредителем потребности в целевых средствах:

Дебет

00 00 0000000000 180

0 303 05 000

(5 303 05 000, 6 303 05 000) Кредит

00 00 0000000000 180

0 205 81 000

(5 205 81 000, 6 205 81 000)

Обращаем внимание, что в форме 0503769 в части использования остатков целевых субсидий прошлых лет, на счете (1-14 разряды -нули), КВР 180 5(6) 30305 730(830) в корреспонденцией со счетом 5(6) 205 81 560(660) должен быть сформирован оборот по подтверждению потребности или перечислению в бюджет неподтвержденных остатков целевых субсидий прошлых лет.

В соответствии с письмом Минфина России от 01.04.2016 № 02-06-07/19436, в случае выявления нарушения порядка использования субсидий (нецелевого использования), подлежат возврату в доход бюджета неиспользованные остатки субсидий с отражением бухгалтерскими записями:

Начисление задолженности по возврату в доход бюджета отражается бухгалтерскими записями:

Дебет

00 00 0000000000 180

0 205 81 000

(4 205 81, 5 205 81 000, 6 205 81 000) Кредит

00 00 0000000000 180

0 303 05 000

(4 205 81, 5 303 05 000, 6 303 05 000)

Перечисление (возврат) остатков в доход бюджета отражается бухгалтерскими записями:

Дебет

00 00 0000000000 180

0 303 05 000

(4 303 05, 5 303 05 000, 6 303 05 000) Кредит

00 00 0000000000 610

0 201 Х1 610

(4 201 Х1 610, 5 201 Х1 610, 6 201 Х1 610)

Таким образом, обращаем внимание на необходимость формирования оборотов по счету 4.303.05.000 при возврате остатков средств субсидии на выполнение государственного задания.

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295).

В Сведениях (ф. 0503295) указываются обобщенные за отчетный период данные об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения:

в графе 3 - сумма, подлежащая взысканию по не исполненным на начало текущего финансового года денежным обязательствам по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов), отраженным на соответствующих счетах бюджетного учета;

в графе 4 - сумма денежных обязательств по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов), поступившим с начала текущего финансового года;

в графе 5 - сумма денежных обязательств по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов) с начала текущего финансового года, по которым принято решение об их уменьшении, в том числе, связанное с пересмотром решений судов;

в графе 6 - сумма исполненных денежных обязательств по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов);

в графе 7 - сумма переоценки денежных обязательств по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов), подлежащих к взысканию;

в графе 8 - сумма по денежным обязательствам по решениям судов (судебным актам иностранных (международных) судов), не исполненным на отчетную дату;

по строке 010 - суммы по судебным решениям судов судебной системы Российской Федерации;

по строке 011 - данные об исполнении судебных решений по исполнительным листам, судебным приказам;

по строке 020 - суммы по судебным решениям иностранных (международных) судов;

по строке 021 - данные об исполнении решений Европейского суда по правам человека.

В справочной таблице по неисполненным решениям судов раскрываются сведения о неисполненных на отчетную дату денежных обязательствах по исполнительным документам (судебным актам иностранных (международных) судов), отраженных в графе 8 Сведений (ф. 0503295) с указанием кодов КОСГУ (графа 1), общего количества неисполненных учреждением решениям судов по принятым к учету исполнительным документам (графа 2) и общей суммы по неисполненным исполнительным документам (графа 3).

При этом данные графы 3 справочной таблицы должны соответствовать данным графы 8 Сведений (ф. 0503295).

Одновременно в текстовой части Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760) раскрывается информация о задолженности по исполнительным документам и правовом основании ее возникновения.

В текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503760) следует указать факторы, оказавшие влияние на размер дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату; поясняются отклонения данных ф. 0503737 с данными Отчетов о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, раскрываются суммы некассовых операции, отраженные в графе 8 ф. 0503737; раскрываются показатели в строках 910, 920 раздела 3 ф. 0503738, а также указывается иная существенная информация, в том числе не нашедшая отражения в перечисленных формах, поясняются отклонения от контрольных соотношений.

Пояснительная записка прикрепляется в формате Word, последний лист с подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью учреждения прикрепляется дополнительно в формате pdf.

Копии «Отчета о состоянии лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения», заверенные подписью главного бухгалтера прикрепляются в системе On-line в формате pdf к форме 0503760 «Пояснительная записка».

Копии выписок из кредитных организаций, подтверждающие остатки денежных средств на отчетную дату прикрепляются в системе On-line в формате pdf к форме 0503760 «Пояснительная записка».



Похожие работы:

«Утверждено приказом Минспорттуризма России от "" 2010г. №ПРАВИЛА ВИДА СПОРТА "Лыжное двоеборье"I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1.1. Характер соревнований 1.1.1. По характеру проведения соревнования по лыжному двоеборью делятся на следующие виды:личные в которых определяются результаты и места отдельных участников;лично-коман...»

«Список лиц, награжденных Благодарностью Законодательного собрания Ленинградской области 67 заседание от 28 января 2015 года Архангельская Татьяна Яковлевна – заместитель начальника инспекции ФНС России по Лужскому району Ленинградской области Архипов Борис Сергеевич – подполковник в отставке (муниц...»

«Договор аренды транспортного средства без экипажа № 14 г. Москва 16 апреля 2013 г. Гражданин Тимофеев Александр Петрович (паспорт серия 5472 № 740152, выдан 21.04.2005 ОВД "Даниловский" г. М...»

«Партнерское соглашение. Обновление от 21 июня 2017.Данное партнерское соглашение (далее – Соглашение) вступает в силу с момента получения Аффилированным лицом статуса Партнера и считается подписанным Сторонами: СтоунБер...»

«ООО "ИБС Экспертиза" УТВЕРЖДЕН Единая интегрированная информационная система "Соцстрах" Фонда социального страхования Российской Федерации Подсистема предоставления государственных услуг в электронном виде и межведомственног...»

«указанием МПС России от 21 декабря 1999 г. N А-2834у Дата введения 30 декабря 1999 годаСТАНДАРТ СИСТЕМЫ СЕРТИФИКАЦИИНА ФЕДЕРАЛЬНОМ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕУСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ПАССАЖИРАМ НА ФЕДЕРАЛЬНОМЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕТИПОВАЯ МЕТОДИКА ОЦЕНКИ СООТВЕТСТВИЯ УСЛУГУСТАНОВЛЕННЫМ...»

«Рекомендация МСЭ-R M.1787 (08/2009) Описание систем и сетей радионавигационной спутниковой службы (космос-Земля и космос-космос) и технические характеристики передающих космических станций, работающих в полосах частот 11641215 МГц, 1215–1300 МГц и 1559–1610 МГц Серия M Подвижная спутниковая служба, спутниковая служба ра...»

«БАГРОВ Александр АлександровичРАЗРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОЙ ТЕХНОЛОГИИ ПОЛУЧЕНИЯ ГИДРАТИРОВАННЫХ ПОДСОЛНЕЧНЫХ МАСЕЛ И ФОСФАТИДНЫХ КОНЦЕНТРАТОВ Специальность 05.18.06 – Технология жиров, эфирных масел и парфюмерно-косметических продуктовАВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата техниче...»

«П Е Р Е Ч Е Н ЬНОРМ БЕСПЛАТНОЙ ВЫДАЧИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОДЕЖДЫ, СПЕЦИАЛЬНОЙОБУВИ И ДРУГИХ СРЕДСТВ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ СОТРУДНИКАМ ЧГМА № п/пНаименование профессий и должностей Наименование специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты Норма выдачи, на...»

«ГОСТ Р 51187-98 Полуфабрикаты мясные рубленые, пельмени, фарши для детского питания. Общие технические условия      ГОСТ Р 51187-98Группа Н11ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПОЛ...»

«Справочник российских заводов-изготовителей станкоинструментальной продукции1. Металлорежущие станки1.1. Станки токарные Владимирский Станкостроительный завод Техника ООО Ейск...»

«Список вопросов к экзамену по дисциплине "Химическая технология нефти и газа" Группа з-2Д23Время и место проведения экзамена: 03 апреля, 16.10, корпус № 16б, ауд. 228 Классификация и назначение гидрокаталитических процес...»








 
2018 www.info.z-pdf.ru - «Библиотека бесплатных материалов - интернет документы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 2-3 рабочих дней удалим его.